Prórroga de los Presupuestos de 2023 y las Novedades Tributarias de 2025
El año 2025 comienza en España con la segunda prórroga consecutiva de los Presupuestos Generales del Estado de 2023, mientras entran en vigor diversas reformas fiscales de gran relevancia. A continuación, te explicamos cómo impactarán estas medidas en la economía del país y en los contribuyentes.
Prórroga de los Presupuestos Generales del Estado
El Consejo de Ministros aprobó la prórroga de las cuentas públicas de 2023, que ascienden a 380.822 millones de euros. Aunque la extensión de los presupuestos es automática, el Gobierno ha introducido criterios de adaptación para ajustarse a cambios ministeriales y reasignar fondos europeos, como los destinados a paliar los daños causados por la DANA.
Esta es la décima vez que España arranca el año con una prórroga presupuestaria. Sin embargo, es solo la segunda ocasión en la que se extienden durante dos ejercicios consecutivos, repitiendo lo sucedido con los Presupuestos de 2018.
Novedades Tributarias Clave para 2025
A pesar de la continuidad presupuestaria, el inicio de 2025 trae consigo cambios significativos en el ámbito fiscal:
- Tipo Mínimo Global para Multinacionales
- Las empresas que facturen más de 750 millones de euros anuales estarán sujetas a un tipo mínimo global del 15% en el Impuesto de Sociedades, en línea con la directiva europea.
- Se estima que esta medida generará una recaudación adicional de 3.600 millones de euros anuales, según la Asociación de Técnicos de Hacienda (Gestha).
- Incremento del IRPF sobre el Ahorro
- El tipo marginal sobre rendimientos de capital superiores a 300.000 euros sube al 30%, lo que implica una mayor carga fiscal para los depósitos y fondos de inversión.
- Nuevo Impuesto a la Banca
- Las entidades financieras estarán sujetas a un gravamen progresivo que oscila entre el 1% y el 7% sobre el margen de intereses y comisiones generados en España. La recaudación beneficiará a las comunidades autónomas.
- Reducción del Impuesto de Sociedades para PYMES
- Las pequeñas y medianas empresas que facturen hasta un millón de euros disfrutarán de una reducción gradual del impuesto, que bajará al 17% para los primeros 50.000 euros y al 20% para el resto en 2027.
- Impuestos sobre Tabaco y Vapeo
- El aumento fiscal sobre productos del tabaco y un nuevo gravamen al vapeo se implementarán a partir de abril de 2025.
- Prórroga del Gravamen a Entidades Energéticas
- Aunque prorrogado, este impuesto estará condicionado a bonificaciones para inversiones en descarbonización, cuya aprobación depende del consenso parlamentario.
Reversión de Rebajas Fiscales por Inflación
El inicio de 2025 marca también el fin de las reducciones impositivas implementadas en 2024 para mitigar la inflación. Sin embargo, productos básicos como el aceite de oliva y los yogures mantendrán un IVA reducido del 4%.
Retos Pendientes del Gobierno
El Ejecutivo enfrenta varios desafíos fiscales:
- Presentación de los Presupuestos Generales de 2025: Aún no se ha definido una nueva senda fiscal, lo que retrasa la tramitación parlamentaria.
- Equiparación Fiscal del Diésel a la Gasolina: Esta medida, comprometida con la Unión Europea, sigue en negociación debido a la oposición de algunos socios políticos.
- Tributación Medioambiental: Hacienda prometió a Bruselas un incremento de 1.500 millones de euros anuales mediante medidas de este tipo, pero aún debe garantizar su aprobación.
Conclusión
La entrada en vigor de estas medidas marca un cambio significativo en el panorama tributario de España para 2025. Mientras el Gobierno trabaja en nuevos presupuestos y busca consensos fiscales, estas reformas ya empiezan a transformar la estructura impositiva, afectando tanto a empresas como a particulares.
